Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare, publicată în Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025, aduce modificări semnificative sistemului de TVA aplicabil în România.
Începând cu 1 august 2025, intră în vigoare un nou regim de cote de TVA. Este o schimbare importantă, care vizează atât cota standard, cât și cotele reduse, cu efecte directe asupra tuturor tranzacțiilor economice: vânzări, servicii, avansuri, contracte, retururi și altele.
Ce se schimbă?
- Cota standard de TVA va crește de la 19% la 21%;
- Cotele reduse de 5% și 9% vor fi înlocuite, în majoritatea cazurilor, cu o singură cotă redusă de 11%, aplicabilă anumitor bunuri și servicii;
- Cota de 9% se va menține doar temporar, până la 31 iulie 2026, și exclusiv pentru achiziția de locuințe, în condiții foarte strict reglementate.
Este important de știut faptul că, deși noile cote se aplică din 1 august, nu vor fi aplicate automat în toate cazurile. Aplicarea corectă depinde de momentul în care se livrează bunul sau se prestează serviciul, nu de data facturii sau a plății.
Cum se aplică noile cote?
Pentru a evita aplicarea eronată a TVA-ului, este esențial să înțelegi momentul faptului generator – adică data la care bunul este efectiv livrat sau serviciul prestat.
- Dacă livrarea/prestarea are loc până pe 31 iulie 2025, se aplică cotele vechi;
- Dacă are loc de la 1 august 2025 încolo, se aplică noile cote: 21% sau 11%.
Această regulă se aplică indiferent de momentul în care a fost emisă factura sau încasat avansul.
Ce bunuri și servicii intră sub noua cotă redusă de 11%?
Conform legii, cota de 11% se va aplica pentru:
- medicamente de uz uman;
- alimente (cu excepția băuturilor alcoolice, sucurilor tip NC 2202, alimentelor cu zahăr ≥ 10g/100g și suplimentelor alimentare);
- servicii de apă și canalizare;
- lemn de foc, rumeguș și deșeuri de lemn utilizate pentru încălzire;
- produse și servicii agricole (semințe, îngrășăminte, pesticide);
- cărți, manuale, ziare, reviste (fără conținut audio/video predominant);
- cazare și servicii de restaurant/catering (cu excepția băuturilor alcoolice și băuturilor nealcoolice încadrate la codul NC 2202);
- acces la muzee, monumente, grădini botanice/zoologice.
Excepție: cota de 9% pentru locuințe, valabilă doar până la 31 iulie 2026
Această cotă se aplică doar dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
- Locuința are o suprafață utilă ≤ 120 mp;
- Valoarea este sub 600.000 lei (fără TVA);
- A fost achitat un avans de minimum 20% în perioada 3 – 31 iulie 2025;
- Nu s-a mai beneficiat de o achiziție cu TVA redusă de la 1 ianuarie 2023;
- A fost încheiat un act juridic (contract) până la 1 august 2025;
- Locuința este înregistrată în Registrul achizițiilor cu cotă redusă de TVA de către notar, în baza actului juridic.
Dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, se aplică cota standard de 21%.
Reguli generale de aplicare a noilor cote
Avansuri
Când încasezi un avans înainte de 1 august, dar livrarea sau prestarea are loc după această dată, este necesară o regularizare a TVA.
- Factura finală se emite cu noua cotă (21% sau 11%)
- Se stornează avansul inițial cu vechea cotă (19%, 9% sau 5%)
Exemplu (avans integral):
Avans în iulie: 10.000 lei + 19% TVA
Livrare în august → factură finală: 10.000 lei + 21% TVA
Storno pentru avans → diferență de TVA: 200 lei
Facturi proforme și încasări
Important este momentul în care se prestează efectiv serviciul, nu când ai emis proforma sau ai încasat banii.
- Dacă prestarea e în iulie → se aplică cota veche
- Dacă prestarea e după 1 august → se aplică cota nouă
- Dacă încasarea e în iulie, dar prestarea e în august → se face regularizare
Retururi, discounturi, stornări
TVA-ul se ajustează folosind exact aceeași cotă ca la tranzacția inițială, indiferent când are loc returul sau reducerea.
- Nu se recalculează TVA cu noile cote
- Storno-ul se face „în oglindă” cu factura originală
Exemplu: dacă vinzi în iulie cu 19% și clientul returnează marfa în august, storno-ul se face tot cu 19%.
Contracte de chirie
Se aplică cota TVA valabilă la data scadentă prevăzută în contract, nu la data facturii.
- Chirie scadentă în iulie → cotă veche
- Chirie scadentă în august → cotă nouă
Verifică cu atenție ce dată e stipulată în contract pentru plată – aceea determină TVA-ul.
Situații speciale
Consignație și stocuri la client
Contează momentul retragerii bunului din stoc, nu data la care a fost pus la dispoziția clientului.
- Retragere înainte de 1 august → se aplică cota veche
- Retragere după 1 august → se aplică cota nouă
Furnizorii ar trebui să ajusteze prețurile acestor produse, ca să reflecte corect noile cote.
Comenzi online și livrări întârziate
TVA-ul se stabilește în funcție de momentul transferului proprietății, nu în funcție de plată.
- Dacă nu ai documente că livrarea s-a făcut în iulie → se aplică cota nouă
- Dacă ai dovezi (AWB, CMR, clauze contractuale) că livrarea e în iulie → se aplică cota veche
Comenzile plătite în iulie, dar livrate fizic în august, pot necesita regularizare dacă nu există documentație clară.
Cursuri sau servicii în avans
Dacă încasezi bani în iulie pentru un curs sau serviciu care începe în august, trebuie regularizată TVA-ul.
- Se stornează avansul cu cota veche
- Se refacturează cu noua cotă (21% sau 11%)
Se aplică aceleași reguli ca în cazul avansurilor pentru bunuri.
Servicii de construcții
Cota de TVA se aplică în funcție de modul de stabilire a situației de lucrări.
- Dacă în contract este prevăzută aprobare → contează data aprobării
- Dacă nu este prevăzută aprobare → contează data întocmirii documentului
Lucrare terminată în iulie, dar aprobată în august → se aplică cota nouă.
Ce înseamnă asta pentru afacerea ta?
Aceste modificări presupun o adaptare operațională și fiscală rapidă și precisă. Fie că vorbim despre prețuri, sisteme informatice, relația cu clienții sau documente contractuale, fiecare detaliu contează.
Iată câteva aspecte cheie de avut în vedere:
- Recalculează prețurile pentru a reflecta corect noua cotă de TVA;
- Actualizează etichetele de raft și sistemele de facturare – este o obligație legală;
- Revizuiește contractele în derulare, mai ales dacă implică avansuri sau livrări întârziate;
- Comunică deschis cu clienții despre posibile ajustări de preț;
- Colaborează strâns cu echipa ta contabilă – perioada de tranziție poate genera neclarități punctuale.
Cum te pregătești în soluția software Selectsoft
Am pregătit un tutorial video care îți arată pas cu pas cum se face actualizarea cotelor de TVA în soluția software Selectsoft:
Aspecte importante de reținut:
- Este necesar să aveți instalată versiunea 16.0.0 sau mai nouă a soluției Selectsoft;
- Recomandăm efectuarea actualizării soluției începând chiar de azi, 29 iulie, astfel încât să fiți pregătiți pentru aplicarea noilor cote începând de joi, după finalizarea programului de lucru;
- Modificarea cotelor de TVA în casele de marcat se face de către reprezentanții caselor fiscale cu care aveți contract;
- Actualizarea se realizează automat în data de 1 august 2025, sau o poți iniția manual, începând de joi, după încheierea programului de lucru, din: Meniu → Utilitare → Modificare cota TVA – August 2025;
- Toate celelalte stații de lucru vor fi temporar indisponibile pe durata procesului;
- Procesul de actualizare a cotelor de TVA poate dura între 10 și 60 de minute, în funție de numărul de produse și de documente.
- Dacă ai multe produse, nu recomandăm modificarea prețurilor imediat, pentru a evita reetichetarea în masă. Poți face acest lucru și în zilele următoare;
- Produsele care trec de la cota de TVA 5% sau 9% la 21% nu pot fi identificate automat de către soluția Selectsoft – trebuie actualizate manual din: Meniu → Nomenclatoare → Produse și Servicii;
Ai nevoie de ajutor?
Știm că modificarea cotelor de TVA vine cu multe ajustări, de la actualizarea prețurilor și etichetelor până la verificarea documentelor și configurarea corectă a sistemelor. Este important ca toate aceste schimbări să fie făcute la timp și în mod corect.
Nu ești singur în acest proces. Echipa Selectsoft este aici să te sprijine cu asistență dedicată, soluții clare și funcționalități care fac tranziția mai simplă și sigură. Lucrăm împreună pentru ca adaptarea la noile reguli să decurgă fără întreruperi.
Întrebări frecvente
Cum fac să actualizez cotele de TVA?
- Verificați că aveți Selectsoft v16.0.0+ (Ajutor → Actualizarea aplicației online).
- După programul de lucru de azi (joi 31.07.2025), rulați: Meniu → Utilitare → Modificare cotă TVA – August 2025. La 1 august, procesul pornește automat la deschiderea aplicației.
- Așteptați finalizarea (durează între 10–60 min; în acest timp celelalte stații nu pot opera).
- Cotele de TVA din casele de marcat NU se schimbă din aplicație – trebuie actualizate de reprezentanții fiscali cu care aveți contract. Să îi informați pe furnizorii caselor de marcat să NU vă modifice setările de conexiune la PC.
- După actualizare:
- Verificați produsele care trec de la 5% sau 9% la 21% ex: Panouri fotovoltaice, Medicamente pentru animale, etc.. (acestea trebuie să le actualizați manual: Meniu → Nomenclatoare → Produse și Servicii).
- Emiteți o factură/bon de test.
- Dacă sunt diverse nelămuriri apelați la numărul nostru de suport tehnic: 0374 490 844 (program extins 31 iulie 08:00–20:00, 1 august 07:00–20:00).
Pentru mai multe informații consultați videoclipul de mai sus.
De ce nu modifică Selectsoft automat cotele de TVA?
Selectsoft creează noile cote (21% și 11%) și rulează fluxul de actualizare în nomenclatorul dvs. de produse. Casele de marcat însă se actualizează doar de către firmele autorizate care le deservesc.
În plus, legea schimbă cota pentru unele produse din 5% și 9% la 21%, iar încadrarea corectă ține de specificațiile fiscale ale fiecărui produs; de aceea nu „ghicim” noi automat aceste cazuri – se revizuiesc manual din Nomenclatoare → Produse și Servicii.
Cine actualizează cotele de TVA?
- În Selectsoft: dvs. porniți procesul (manual azi – joi 31.07.2025 sau automat softul va sugera actualizarea lor în data de 1 august).
- În casele de marcat: firma fiscală (service/ resellerul casei) cu care aveți contract.
- Noi vă ajutăm cu partea de software; partenerii fiscali actualizează casele.
Cum procedez după ce modifică reprezentanții caselor de marcat cotele de TVA?
Rulați pașii de la întrebarea 1.
Vreau să măresc prețurile cu mai mult de 2%. Cum procedez?
Procesul standard ajustează prețurile propoprțional cu majorarea cotei de TVA. Dacă doriți o modificare de preț diferită (peste efectul TVA), folosiți modulul de modificare în masă a prețurilor (filtrați categoriile vizate și aplicați procentul dorit) după actualizarea cotelor.
Un mod simplu prin care puteți realiza acest proces este folosind modul de selecție multiplă din lista de produse apoi folosind „Modificare selecție” urmată de opțiunea de modificare a prețului de vânzare procentual.
Dacă preferați, putem oferi asistență pentru:
- listă de produse + procent personalizat
- export în excel/import din excel cu prețuri noi
Cine trebuie să actualizeze primul – aplicația sau casa de marcat?
Funcționează în ambele variante, dar recomandarea noastră este:
- Solicitați actualizarea caselor de marcat la partenerul fiscal.
- Actualizați Selectsoft (după finalizarea programul de lucru, sau cu mențiunea că Selectsoft nu va putea fi folosit în momentul schimbărilor de cote de TVA).
- Rulați pașii de la întrebarea
Recomandăm această ordine deoarece Selectsoft verifică și corespondența modificărilor realizate în casa de marcat.
Cum fac cu recepțiile emise în iulie dar recepționate în august?
Va funcționa corect.
Soluția Selectsoft va verifica data emiterii recepției astfel încât va introduce corect TVA-ul existent la data emiterii facturii chiar dacă acum cotele de TVA la acele produse sunt diferite.
Cum pot să facturez cu 19% după 01.08.2025? Marfa promisă cu 19%.
Nu puteți aplica 19% pentru livrări/prestări care au loc de la 1 august încolo. Legea cere cota în vigoare la data livrării (de regulă 21% sau 11%).
Se pot emite cu 19% doar în situații precum:
- storno/retur al unei vânzări făcute în iulie (se stornează la cota inițială);
- servicii/livrări efective în iulie, documentate corespunzător, înregistrate ulterior;
- ex: Există deja un aviz de livrare realizat înainte de 01.08.2025 care poate fi facturat în luna august cu cotele de TVA vechi, care se regăsesc în aviz.
- Dacă ați „promis” un preț cu TVA 19%, după 1 august puteți menține prețul final prin discount comercial, dar TVA pe factură va fi 21%; diferența o susțineți din marja de adaos.
- Pentru cazuri cu avansuri în iulie și livrare în august, la livrare se face regularizarea la 21%.
- Regularizarea reprezintă stornarea avansului cu 19% și facturarea produselor cu 21% iar diferența de valoare se va achita în plus față de avansul inițial.
Știm cât de important e sprijinul la momentul potrivit. Dacă ai nevoie de ajutor, suntem aici pentru tine.
