Anul 2023 aduce multe schimbări majore, iar antreprenorii din România trebuie să respecte o serie întreagă de prevederi fiscale, unele care au intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2023, iar altele mai vechi. Principalele modificări legislative ale acestui an sunt:
1. Terminale bancare pentru toți operatorii economici care au încasări numerar mai mari de 50.000 lei
Începând cu 1 ianuarie 2023, operatorii economici cu încasări mai mari de 50.000 lei sunt obligați să accepte plata cu cardul și să se doteze cu POS-uri, conform Legii 370/2022 care a modificat OG 16/2022.
Așa cum prevede Legea 370/2022, începând din 2023 plafonul pentru care intervine obligația de folosire a POS-urilor a fost majorat la 50.000 lei.
Persoanele juridice care desfășoară activități de comerț cu amănuntul și cu ridicata, conform Ordonanței Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, precum și cele care desfășoară activități de prestări de servicii și realizează încasări în numerar mai mari de 50.000 lei într-un an, au obligația să accepte carduri de debit, de credit sau preplătite ca mijloc de plată. Aceste plăți se fac prin intermediul unui terminal POS și/sau al altor soluții moderne de acceptare, inclusiv aplicații ce facilitează plățile electronice. Prin activitatea de prestări de servicii, în sensul prezentului alineat, se înțelege operațiunea definită la art. 271 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările legislative și completarile ulterioare.
2. Noutăți cu privire la cotele de TVA în vigoare de la 1 ianuarie 2023.
Începând cu data de 01.01.2023 se exclud de la cota de TVA de 9% băuturile alcoolice și băuturilor nealcoolice care se încadrează la codurile NC 2202 10 00 și 2202 99. Acestea vor avea o cotă de TVA de 19%.
Tot cu aceeași dată, se va aplica o cotă de 9% TVA, în loc de 5%, pentru cazarea în sectorul hotelier, servicii de restaurant și catering. De asemenea, cu o cotă de 9% TVA vor fi taxate și îngrășămintele chimice și pesticidele chimice utilizate în mod normal în agricultură, reglementate prin ordin comun MF/MADR. Prevederea este valabilă până la 31 decembrie 2031.
Cota de 5% TVA se aplică pentru livrarea de locuințe care au o suprafață utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodărești, a căror valoare, inclusiv terenul pe care sunt construite, nu depășește suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată. Aceste locuințe trebuie să fie achiziționate de persoane fizice, individual sau în comun cu alte persoane fizice.
3. Bacșișul va fi trecut pe nota de plată
Din ianuarie 2023, orice sumă primită voluntar de la clienți în localuri trebuie trecută pe bonul fiscal, impozitată cu 10%, și apoi împărțită salariaților, conform unei noi legi. Astfel, se reintroduc reguli pentru fiscalizarea bacșișului, cu susținerea Guvernului și a mediului de afaceri. Încălcarea acestor reguli poate aduce amenzi de până la 4.000 de lei.
Definiția bacșișului și caracterul opțional al acestuia. Bacșișul reprezintă orice sumă de bani primită în plus de la client, față de contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate de restaurante și baruri (codurile CAEN 5610 și 5630). Suma este acordată voluntar de client, deoarece localurile nu pot condiționa livrarea de bunuri sau prestarea de servicii de plata unui bacșiș.
4. Amenzi pentru transportatori: RO e-Transport
Sistemul național RO e-Transport, pentru monitorizarea transporturilor de bunuri cu risc fiscal ridicat (legume, fructe, băuturi alcoolice, produse minerale, îmbrăcăminte și încălțăminte), a devenit obligatoriu de la 1 iulie 2022.
Prin OUG 132/2022, care modifică OUG 41/2022, regimul sancționatoriu a fost amânat pentru a doua oară. Legislația privind utilizarea și declararea în sistemul RO e-Transport a datelor despre transporturile de bunuri cu risc fiscal ridicat intră în vigoare la 1 ianuarie 2023.
Utilizatorii care nu declară datele pentru toate transporturile de bunuri cu risc fiscal ridicat vor plăti amenzi între 10.000 și 50.000 lei pentru persoanele fizice, și între 20.000 și 100.000 lei pentru persoanele juridice. La aceste amenzi se adaugă confiscarea contravalorii bunurilor nedeclarate.
Conducătorul vehiculului de transport este obligat să prezinte documentele care însoțesc transportul de bunuri cu risc fiscal ridicat la solicitarea organelor competente din cadrul ANAF sau Autorității Vamale Române. Dacă nu face asta, va fi sancționat cu amendă de la 5.000 la 10.000 lei.
5. Impozitul pe dividende
Se majorează, începând cu 1 ianuarie 2023, cota de impozitare a dividendelor distribuite/plătite între persoane juridice române, precum și pentru cele distribuite/plătite nerezidenților de la 5% la 8%.
De asemenea, nu vor mai fi scutite de impozit dividendele distribuite/plătite fondurilor de pensii administrate privat și/sau fondurilor de pensii facultative. Simetric, s-a eliminat scutirea de impozit și în cazul platilor de dividende plătite către fonduri de pensii nerezidente.
6. Firmele mai pot folosi PDF-urile inteligente de la ANAF numai dacă au Windows 10 sau 11
Firmele și persoanele fizice care trebuie să depună declarații fiscale online la ANAF trebuie să aibă sisteme de operare actualizate, conform unui anunț recent. Deoarece Windows este cel mai folosit sistem de operare în România, numai versiunile 10 și 11 sunt acceptate.
Începând cu 11 ianuarie 2023, Microsoft încetează asistența pentru Windows 7, 8 și 8.1. Astfel, contribuabilii trebuie să treacă la Windows 10 sau 11 pentru a utiliza PDF-urile inteligente ale ANAF.
Pentru a depune online declarațiile fiscale, firmele care folosesc Windows 7, 8 și 8.1 trebuie să treacă la Windows 10 sau 11. Persoanele fizice și juridice trebuie să mențină sistemele de operare actualizate. În caz contrar, declarațiile nu pot fi depuse, iar contribuabilii riscă amenzi pentru neîndeplinirea obligațiilor fiscale.
Cerinte minime pentru rulare optima Windows 10
- 32 Bit
Procesor: Dual Core – Generatie 2015+
Unitate stocare: HDD
RAM: 2 GB DDR3
Grafica: Placa video trebuie sa suporte DirectX9 sau mai bună;
Display: Laptopurile trebuie sa aiba rezolutie minimă de 1024 x 600 pixeli - 64 Bit
Procesor: Quad core – Generatie 2012+
Unitate stocare: HDD/SSHD (recomandat: SSD)
RAM: 4 GB DDR3 sau mai mult
Grafica: Placa video trebuie sa suporte DirectX9 sau mai bună;
Display: Laptopurile trebuie sa aiba rezolutie minimă de 1024 x 600 pixeli
Discută cu echipa noastră de specialiști
Află cum te poate ajuta Selectsoft
